13 🏡 Личный адрес

Всё о нюансах использования домашнего адреса в качестве юридического адреса ИП или дополнительного офиса: от составления договора до уплаты налогов.

Частые вопросы

1. Можно ли зарегистрировать ИП на съемной квартире?
   • Да, при наличии договора аренды части помещения под офис
2. С любым кодом деятельности можно иметь юр адрес по месту жительства?
   • Нет, не все коды деятельности можно зарегистрировать по месту жительства, для некоторых требуется специальное помещение (например аптек/общепит и т.д.). Можно или нет смотреть тут
3. Какая минимальная площадь нужна для офиса?
   • Конкретных требований нет
     • В договоре достаточно указать 5 м² для рабочего места
4. Какую сумму аренды указывать в договоре?
   • Не рекомендую указывать меньше 100 евро в год
     • Если указать меньше или сделать 0 rsd то есть не нулевой шанс что налоговая стригерится и признает договор фиктивным и засчитает это за попытку ухода от налогов
5. Как часто бывают проверки?
   • При подаче на ВНЖ
     • При обращении в налоговую (например за справкой о резидентности)
     • При закрытии компании
6. Какие санкции за отсутствие договора аренды?
   • Блокировка ПИБ номера
     • Запрет на закрытие ИП
     • Штрафы от налоговой инспекции
7. Как быть с замороженным ИП?
   • Договор аренды должен действовать
     • Вы должны платить налоги за аренду и за аренду ЮР адреса. Даже у замороженного ИП должен быть юр адрес, ип не может существовать нигде.
8. Можно ли использовать адрес родственников или недвижимость которая принадлежит вам?
   • Да, договор не нужен и налоги не нужно платить, нужно сделать только это
     • Друзья и родители друзей не считаются, родственники должны быть прямые (мама/папа/бабушка/дяди/сестры и т.д.)

Нюансы регистрации ИП на домашнем адресе

1. Требования к договору аренды

• Необходим отдельный договор аренды части помещения под офис (нотариальное заверение не требуется)
  • Общий договор, где вы арендуете квартиру для жилья и под офис, делать нельзя – в противном случае вы заплатите большой налог со съема всей квартиры, а не маленькой его части.
• Шаблон договора аренды
• Ключевые моменты договора:
  • Дата начала договора = дата открытия ИП/дата смены адреса/дата добавления доп офиса
    • Зависит когда вы решили использовать домашний адрес
    • Обязательно указание нетто/брутто суммы и даты оплаты
    • При годовой оплате рекомендуется разбить платеж на два периода так как это сделано в шаблоне (см. выше)
    • Нельзя указывать символическую сумму (1 динар) или бесплатную аренду
    • Рекомендованная сумма есть в шаблоне, если вы решили поиграться и сэкономить пару копеек, то делайте на свой страх и риск. Никто вам не скажет норм ли ваша сумма, это на усмотрение налогового инспектора.
    • Если начало договора не 1го января, а например с 13 ноября, то рекомендую уменьшить сумму пропорционально и заключить договор до конца года. В новом году сделать новый договор с 1го января.
    • Договор для юр адреса должен быть между вашим ИП и хозяином, договор не может быть между вами как физлицом и хозяином.

2. Налоговые обязательства

• При аренде у физического лица:
  • ИП обязан оплатить налог 20% от суммы договора
    • Владелец не обязан платить налог на доход со сдачи юр адреса, только со сдачи физлицом физлицу.
    • Подача декларации и оплата налога производится через 🔏 Электронная подпись или 🌈 ConsentID или через бухгалтера (как одноразовая услуга)
    • Периодичность оплаты налога = периодичности арендных платежей. Если выплаты ежемесячно - налог ежемесячно. Если выплата раз в год, то налог надо оплатить только 1 раз.
• Если владелец домашнего адреса юр лицо, то на нем оплата налога за сдачу юр адреса и сдачу жилья физ лицу. Вы платить налог не обязаны ни как ИП ни как физ лицо.
• Законодательная база: Закон Član 65a, Član 65b, Član 65v, Član 65g

3. Порядок оплаты

1. Вы или ваш бухгалтер подаете налоговую декларацию как ИП
   • Пример самостоятельной подачи
     • Лицензированный бухгалтер: Aleksandar Tanaskovic – TG @srbaleksandar
2. Налоговая принимает декларацию и выдает решение с суммами и реквизитами для оплаты
3. Вы оплачиваете налог как ИП желательно с бизнес счета
4. Переводите оплату аренды строго с бизнес-счета ИП на счет арендодателя
   • Наличные расчеты и обменные пункты запрещены
     • Для оплаты используйте - код платежа - 221 (в онлайн банке поштанск 21), модель и позив на брой - пустой
     • От властника вам нужно только номер счет в динарах в сербском банке и имя с фамилией латиницей
     • В описании писать, Оплата по договору №1234 за промежуток ***-*** 202N год (на сербском)

4. Обязательные требования

• Размещение таблички/информации о компании на входной двери и почтовом ящике (Закон član 87)
  • Достаточно просто А4 на двери где написано название вашей компании.
    • Пример из коворкинга
      Пример с виртуального офиса hubitat
• При смене адреса проживания
  • Если основной ЮР адрес был зарегистрирован на домашний адрес, то нужно сменить основной юр адрес ИП
    • Если вы паушал, то смена города основного юр адреса ИП может привести к повышению налога на 10-60% (подробнее). Смена доп адреса не влияет.
    • Если адрес проживания указан как доп адрес, то менять только доп адрес

5. Важные замечания

• Арендные платежи и налоги необходимо платить даже при замороженном ИП
• Отсутствие договора аренды или неуплата налогов может привести к:
  • Отзыву ПИБ (налогового номера)
    • Невозможности ликвидировать ИП
    • Проблемы с получением ВНЖ
• При отсутствии средств на бизнес-счете допускается отсрочка первого платежа за аренду до момента пока не будет достаточно средств на бизнес-счете для оплаты налога за аренду и самой аренды.

6. Если вы решили регистрировать ИП по месту квартиры то шаги

1. Договариваетесь устно что вы регистрируете ИП по адресу
2. Регистрируете ИП в АПР (договор на аренду им не нужен)
3. После регистрации компании - подписываете договор на аренду с хозяином недвижимости как ИП указывая данные ИП как арендатора. Дата начала договора это дата открытия ип (если открыли ип на этот адрес) или дата решения из АПР о смене адреса/дата добавления доп офиса, если адрес был другой.
4. Оплачиваете налоги и за аренду.